Tecil Faizi ve Vergi Borcu Taksitlendirme Hesaplama

Tecil faizi nasıl hesaplanır?

Tecil faizi basit faizdir ve kalan borç üzerinden değil, her taksit tutarı üzerinden ayrı ayrı hesaplanır. Bir taksitin faizi, o taksitin anaparası ile faiz başlangıcından ödeme gününe kadar geçen gün sayısının çarpımıdır. Gelir İdaresi'nin uygulamasında gün sayısına hem başlangıç günü hem ödeme günü dahildir ve her taksitin faizinde kuruş kesri atılır.

Borç (B) = Vergi aslı + Gecikme zammı + Cezalar
Anapara = ⌊B / n⌋  (lira kesri ilk taksitte)
Gün = Ödeme tarihi − Faiz başlangıcı + 1
Faiz = Anapara × Yıllık oran × Gün / 36.000
       (kuruş kesri atılır)
Taksit = Anapara + Faiz

Faiz başlangıcı. Faiz kural olarak tecil başvurusunun (müracaatın) yapıldığı gün başlar. Başvuru vadeden önce veya vade günü yapılmışsa vade gününe faiz alınmaz; faiz vadeyi izleyen günden başlar. Bu nedenle aracın "Borcun vade tarihi" alanı isteğe bağlıdır ve yalnızca vade öncesi başvurularda sonucu değiştirir.

Oran değişirse. Genel tecil faizi oranı Hazine ve Maliye Bakanlığı'nın Tahsilat Genel Tebliğleri (Seri C) ile belirlenir ve tebliğin yayım gününden itibaren uygulanır. Devam eden bir tecilde yayım gününe kadar geçen günlere eski oran, yayım gününden itibaren yeni oran uygulanır. Araç her taksitin gün aralığını oran dönemlerine böler ve dönemleri zaman çizelgesinde gösterir.

Örnek hesaplama

100.000 TL vergi aslı ve 20.000 TL gecikme zammından oluşan 120.000 TL borç için 05.10.2026'da tecil başvurusu yapılıyor. Borç, ilki 05.11.2026'da olmak üzere 12 aylık taksite bölünüyor; her taksitin anaparası 10.000 TL. Yıllık oran %39.

On iki taksitin faizleri toplandığında toplam tecil faizi 25.826,63 TL, toplam ödeme 145.826,63 TL olur. İlk taksit 10.346,66 TL, son taksit 13.965,00 TL'dir. Gün sayıları başvuru günü (05.10.2026) ile ödeme günü dahil sayıldığı için ilk taksitte 31 değil 32 gündür.

Oran geçişi örneği. 01.11.2025'te başvurulan 30.000 TL'lik borcun ilk taksiti (01.12.2025) 31 gün faizlenir: 01–12 Kasım arası 12 gün eski %48 oranla, 13 Kasım'dan itibaren 19 gün yeni %39 oranla. 10.000 × (12 × %48 + 19 × %39) / 36.000 = 365,83 TL. Üç taksitin toplam faizi 2.104,99 TL'dir.

Vade öncesi başvuru. Gelir İdaresi rehberindeki örnekte 30.04.2024 vadeli 4.000.000 TL kurumlar vergisi için 26.04.2024'te başvurulmuş, faiz 01.05.2024'ten başlatılmıştır. %48 oranla 30, 59, 92 ve 119 günlük taksit faizleri 40.000,00 · 78.666,66 · 122.666,66 · 158.666,66 TL, toplam 399.999,98 TL'dir; aracın "Taksit tarihlerini tek tek gir" seçeneği bu planı birebir verir.

Yasal dayanak ve güncel oranlar

Tecil ve taksitlendirmenin dayanağı 6183 sayılı Amme Alacaklarının Tahsil Usulü Hakkında Kanun'un 48. maddesidir. Borcun vadesinde ödenmesi veya haczin uygulanması borçluyu çok zor duruma düşürecekse alacak, faiz alınarak tecil edilebilir. 2026'da 7582 sayılı Kanun ile azami tecil süresi 36 aydan 72 aya çıkarılmış, 11414 sayılı Cumhurbaşkanı Kararı ile 10.000.000 TL'ye kadar borçlarda teminat aranmaması sağlanmıştır.

Genel tecil faizi 13.11.2025 tarihli Tahsilat Genel Tebliği (Seri C Sıra No 9) ile yıllık %48'den %39'a indirilmiştir. Ayrıca Tahsilat Genel Tebliği (Seri B Sıra No 20, RG 16.06.2026) ile 31.08.2026'ya kadar başvurulan, vadesi 05.06.2026 itibarıyla geçmiş alacaklarda süreli olarak yıllık %29 uygulanmıştır; bu tecillerin faizini hesaplamak için "Elle oran gir" seçeneğini kullanın. Genel oranın tarihçesi:

Hangi borçlar tecil edilebilir, süre sınırları nelerdir?

Gelir vergisi, kurumlar vergisi, muhtasar beyannameyle bildirilen stopaj, damga vergisi ve bunlara bağlı gecikme zammı ve cezalar tecil edilebilir. Geçici vergi, özel tüketim vergisi, banka ve sigorta muameleleri vergisi, özel iletişim vergisi ve harçlar gibi alacaklar ise tecil kapsamı dışındadır. Pişmanlıkla beyan edilen vergi aslı ve pişmanlık zammı da tecil edilemez.

• Genel süre: son taksit müracaattan itibaren en geç 72 ay içinde olmalıdır.
• KDV: genel tecilde müracaattan itibaren en fazla 6 ay; Seri B No 20 kapsamında KDV ve fer'ileri 12 eşit taksitle ödenir.
• Taksit aralığı: vergi daireleri genellikle aylık, iki ya da üç ayda bir taksit belirler ve taksitleri ay sonuna koyar.

Tecil başvurusu yapıldıktan sonra gecikme zammı işlemez; başvurudan bir önceki güne kadar hesaplanan gecikme zammı borca eklenir ve bundan sonrası için tecil faizi uygulanır. Gecikme zammını hesaplamak için Gecikme Zammı aracını, ödeme gününü kaçırırsanız doğacak faiz için de aynı aracı kullanabilirsiniz.

Sık yapılan hatalar

• Kalan borç üzerinden hesaplamak: Tecil faizi kredi gibi azalan bakiye üzerinden değil, her taksitin anaparası üzerinden ve başvurudan o taksite kadar geçen günle hesaplanır. Bu yüzden son taksitlerin faizi daha yüksektir.
• Başlangıç gününü saymamak: Gelir İdaresi rehberi müracaat ve ödeme günlerini dahil sayar. Başlangıç gününü hariç tutan hesaplar her taksitte bir günlük faizi eksik gösterir.
• Kuruşu yuvarlamak: Taksit faizinde kuruş kesri atılır (78.666,666… → 78.666,66); yukarı yuvarlamak planla uyuşmaz.
• Gecikme zammını unutmak: Vadeden başvuruya kadar işlemiş gecikme zammı tecil edilen borca girer ve faize tabidir.
• Eski oranı kullanmak: %48 oranı 13.11.2025'te sona erdi; güncel genel oranı yukarıdaki tablodan kontrol edin.