Brütten Nete Maaş Hesaplama

Brütten nete maaş nasıl hesaplanır?

Bordroda net ücret, brüt ücretten dört kesintinin düşülmesiyle bulunur. Önce sosyal güvenlik primleri kesilir, kalan tutar gelir vergisinin matrahı olur; ardından gelir vergisi ve damga vergisi hesaplanır ve asgari ücrete isabet eden vergi kadar istisna uygulanır:

SGK primi        = min(Brüt, SGK tavanı) × %14
İşsizlik primi   = min(Brüt, SGK tavanı) × %1
GV matrahı       = Brüt − SGK primi − İşsizlik primi
Gelir vergisi    = V(Kümülatif matrah + GV matrahı) − V(Kümülatif matrah) − AÜ GV istisnası
Damga vergisi    = Brüt × binde 7,59 − AÜ DV istisnası
Net maaş         = Brüt − SGK − İşsizlik − Gelir vergisi − Damga vergisi

Formüldeki V(x), Gelir Vergisi Kanunu 103. maddesindeki artan oranlı tarifeye göre x tutarındaki yıllık matrahın vergisidir. Ücretlerde vergi her ay bağımsız değil, yıl başından o aya kadar biriken kümülatif matrah üzerinden hesaplanır: bu ayın vergisi, kümülatif matrahın ay sonundaki vergisinden ay başındaki vergisi çıkarılarak bulunur. Bu yüzden aynı brüt maaşla yılın ilk aylarında %15 diliminde olan bir çalışan, matrahı 190.000 TL'yi geçtiği ay %20 dilimine girer ve net maaşı düşer. Hesaplayıcı bu geçişi tabloda ve dönem çizelgesinde sarı işaretle gösterir.

Netten brüte yönde hesaplayıcı her ay için ayrı çalışır: o ayın kümülatif matrahıyla hedef neti sağlayan en küçük kuruşluk brütü ikiye bölme yöntemiyle arar ve bulduğu brütün matrahını bir sonraki aya taşır. Aynı neti yıl boyunca korumak için gereken brüt, dilim yükseldikçe artar.

2026 gelir vergisi tarifesi (ücretler)

2026 yılında ücret gelirlerine uygulanan tarife Gelir Vergisi Genel Tebliği Seri No 332 ile belirlendi (Resmî Gazete 31.12.2025):

Ücret dışı gelirlerde (kira, değer artışı gibi) üçüncü dilimin üst sınırı 1.000.000 TL'dir; bordroda yalnızca ücret tarifesi kullanılır. Tarife, sınırlar ve oranlar eklentinin veri dosyasından okunur; yeni yıl tarifesi yayımlandığında hesap kendiliğinden güncellenir.

Örnek hesaplama: 50.000 TL brüt maaş

Ocak 2026: SGK primi 50.000 × %14 = 7.000 TL, işsizlik primi 50.000 × %1 = 500 TL; gelir vergisi matrahı 42.500 TL. Kümülatif matrah 0'dan 42.500 TL'ye çıktığı için vergi 42.500 × %15 = 6.375 TL. Asgari ücret istisnası 4.211,33 TL düşülünce ödenecek gelir vergisi 2.163,67 TL olur. Damga vergisi 50.000 × binde 7,59 = 379,50 TL; asgari ücretin damga vergisi 250,70 TL istisna olduğundan ödenecek tutar 128,80 TL. Net maaş: 50.000 − 7.000 − 500 − 2.163,67 − 128,80 = 40.207,53 TL. İşverenin ödediği SGK payı %21,75 (MYO %12, GSS %7,5, kısa vadeli %2,25) ve işsizlik payı %2 ile toplam maliyet 61.875 TL olur.

Temmuz 2026: Haziran sonunda kümülatif matrah 6 × 42.500 = 255.000 TL'ye ulaşmıştır; 190.000 TL sınırı Mayıs'ta aşıldığı için Temmuz'un tamamı %20 dilimindedir ve vergi 42.500 × %20 = 8.500 TL'dir. Aynı ay asgari ücret istisnası da kümülatif yöntemle hesaplanır: asgari ücretin matrahı 28.075,50 TL'dir; 6 ayın toplamı 168.453 TL, 7 ayın toplamı 196.528,50 TL olduğundan istisna V(196.528,50) − V(168.453) = 4.537,75 TL olur. Ödenecek gelir vergisi 3.962,25 TL, net maaş 38.408,95 TL. Yılın tamamında 50.000 TL brütle toplam net 466.135,63 TL, aylık ortalama 38.844,64 TL'dir.

Asgari ücret istisnası nasıl uygulanır?

2022'den beri Gelir Vergisi Kanunu 23. maddesinin 18. bendi ve Damga Vergisi Kanunu'na ekli (2) sayılı tablo uyarınca her çalışanın ücretinin asgari ücrete isabet eden kısmı gelir vergisinden ve damga vergisinden istisnadır. 2026'da brüt asgari ücret 33.030 TL'dir; SGK ve işsizlik primleri düşüldükten sonra kalan 28.075,50 TL istisna matrahıdır.

• Gelir vergisi istisnası asgari ücretin kümülatif matrahı üzerinden hesaplanır: 2026'da Ocak–Haziran her ay 4.211,33 TL, Temmuz 4.537,75 TL, Ağustos–Aralık her ay 5.615,10 TL. Asgari ücretin matrahı da yıl içinde %20 dilimine girdiği için istisna artar.
• Damga vergisi istisnası her ay sabittir: 33.030 × binde 7,59 = 250,70 TL.
• İstisna en fazla hesaplanan vergi kadar uygulanır; asgari ücretli çalışanın gelir ve damga vergisi sıfırdır ve neti 28.075,50 TL'dir.

Birden fazla işverenden ücret alanlarda istisna yalnızca bir işverende uygulanabilir; hesaplayıcı tek işveren varsayar.

SGK prim tavanı ve işveren maliyeti

5510 sayılı Kanun'un 82. maddesine göre prime esas kazancın üst sınırı 2026'da asgari ücretin 9 katı, yani 297.270 TL'dir (7566 sayılı Kanun öncesinde 7,5 kattı). Bu tutarı aşan brüt ücretlerde SGK ve işsizlik primi tavandan kesilir: 400.000 TL brütte SGK primi 41.617,80 TL, işsizlik primi 2.972,70 TL olur ve net maaş 295.253,63 TL'dir.

İşveren tarafında 2026 oranları şöyledir: malullük, yaşlılık ve ölüm sigortası %12, genel sağlık sigortası %7,5, kısa vadeli sigorta kolları %2,25 ve işsizlik sigortası %2; teşviksiz toplam %23,75. 5510 sayılı Kanun'un 81. maddesinin (ı) bendindeki prim indirimi imalat dışı sektörlerde 2026'dan itibaren 2 puan, imalat sektöründe (NACE C) 5 puandır. 50.000 TL brütte imalat dışı teşvikle işveren maliyeti 61.875 TL'den 60.875 TL'ye, imalat teşvikiyle 59.375 TL'ye iner. Teşvik çalışanın netini değiştirmez.

Sık yapılan hatalar

• Neti her ay aynı sanmak: Kümülatif matrah büyüdükçe vergi dilimi yükselir; Ocak neti ile Aralık neti arasında binlerce lira fark olabilir. İş tekliflerini karşılaştırırken yıllık net toplamına ya da aylık ortalamaya bakın.
• Vergiyi tüm maaşa yeni dilimden uygulamak: Dilim geçişi yalnızca sınırı aşan kısmı etkiler; 50.000 TL brütte Mayıs başında kümülatif matrah 170.000 TL'dir ve o ayın 42.500 TL'lik gelir vergisi matrahının 20.000 TL'si %15, 22.500 TL'si %20 ile vergilenir.
• Asgari ücret istisnasını unutmak: İstisna her çalışana uygulanır; düşülmezse net maaş binlerce lira eksik hesaplanır.
• Prim tavanını atlamak: Yüksek ücretlerde SGK primi brütün %14'ü değil, tavanın %14'üdür.
• Yıl ortasında işe başlayanlar: Kümülatif matrah işe başlanan aydan itibaren birikir. Bordronuzdaki kümülatif matrahı "Seçilen aydan önceki kümülatif matrah" alanına yazarsanız hesap gerçek durumunuza göre yapılır.

Hesap tam ay çalışma ve tek işveren varsayar; engelli indirimi, bireysel emeklilik ve özel sağlık sigortası primi indirimi, yemek ve yol istisnaları ile emekli çalışanların sosyal güvenlik destek primi bu sürümde yer almaz. Kesin tutar için işvereninizin bordrosu esastır. Zam sonrası netinizi görmek için maaş zammı, enflasyon karşısındaki durumunuzu görmek için enflasyon hesaplayıcısını kullanabilirsiniz.